Под страховыми взносами понимаются платежи на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их отчисляют организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ.
При расчете страховых взносов на работников предпринимателю понадобятся следующие значения:
- Единый тариф — 30%
- Федеральный МРОТ на начало года (на 2025 год — 22 440 рублей)
- Предельная величина базы по взносам (на 2025 год — свыше 2 759 000 рублей)
Они рассчитываются с начисленной зарплаты до удержания НДФЛ и уплачиваются из средств предприятия. В расчет идет не только с зарплата, но и других выплаты работнику: премии, надбавки, отпускные и др. При этом такие выплаты, как возмещение оплаты жилья, учебы, суточные, единоразовая материальная помощь при расчет страховых взносов не учитываются.
В 2025 году действуют новые правила расчета страховых взносов. Согласно им, МСП должны применять льготные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. С учетом размера федерального МРОТ, заработок, в полтора раза превышающий его, составляет 33 660 рублей.
Пример расчета страхового взноса
У ИП Петрова в 2025 году работает один сотрудник – Иванов. За январь 2025 года Иванову начислено:
Заработная плата: 45 000 рублей
Ежемесячная премия: 5 000 рублей
Всего начислено: 50 000 рублей
Расчет
База для начисления страховых взносов: зарплата + премия = 45 000 + 5 000 = 50 000 рублей. Больничные, суточные и материальную помощь не учитываем. В данном примере их нет.
Разделяем базу на части, облагаемые разными тарифами
- Часть базы, не превышающая 1,5 МРОТ: 33 660 рублей (облагается по тарифу 30%)
- Часть базы, превышающая 1,5 МРОТ: 50 000 — 33 660 = 16 340 рублей (облагается по тарифу 15%)
Расчет страховых взносов
Взносы с части, не превышающей 1,5 МРОТ: 33 660 × 30% = 10 098 рублей
Взносы с части, превышающей 1,5 МРОТ: 16 340 × 15% = 2 451 рубль
Итоговая сумма страховых взносов за январь 2025 года по работнику Иванову составит: 10 098 + 2 451 = 12 549 рублей.
Также необходимо учитывать, что выплаты, которые превышают с начала года предельную величину базы по взносам (2 759 000 рублей), облагаются по тарифу 15,1%.
Возможность применять пониженный тариф не зависит от вида деятельности, региона или системы налогообложения, достаточно состоять в реестре МСП.
В 2025 году пониженный тариф страховых взносов 7,6% действует для ИП и компаний в зависимости от вида деятельности. Так, его могут применять организации, у которых основной код ОКВЭД относится к разделу «Обрабатывающие производства» (за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, кокса, металлургии). Доходы от такой деятельности должны составлять минимум 70% от всей суммы годовых доходов.
Для них страховые взносы рассчитываются следующим образом:
30% — с суммы выплат в пределах полутора МРОТ
7,6% — с суммы выплаты, превышающей полуторный МРОТ
ИТ-компании, организации из сферы высоких технологий, предприятия из реестра радиоэлектронной промышленности, резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и ряд других компаний и ИП применяют льготный тариф 7,6% без привязки к размеру МРОТ. Также стоит учитывать, что с 2025 года эти компании платят 7,6% и до предельной базы, и свыше нее.
Для применения льготного тарифа ИТ-компаний должны иметь аккредитацию Минцифры или быть включены в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции.
Страховые взносы «на травматизм» за работников в 2025 году не изменились. Они составляют 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. По договорам ГПХ их начисляют, только если это предусмотрено условиями договора с физлицом.
Сроки исчисления и уплаты страховых взносов также не изменились. Их по-прежнему необходимо уплачивать до 28 числа через ЕНС, а до 25 числа в налоговую подается уведомление об исчисленных платежах.
За нарушение правил расчета страховых взносов предусмотрена административная ответственность. Важно внимательно соблюдать требования законодательства и своевременно уплачивать взносы в полном объеме.