Предприниматели иногда сталкиваются с ситуацией, когда фактическая деятельность не ведется, но сдавать отчеты необходимо. Отчет, который отражает, что за определенный период у бизнеса не было ни доходов, ни расходов, ни операций, называют нулевым. Такого рода документы необходимы и ИП, и ООО, которые не ведут коммерческую деятельность, не имеют финансовых операций и штата сотрудников.
Например, предприниматель зарегистрировал ООО на УСН и планировал открыть кафе, но с момента регистрации так и не начал работать, не успел набрать штат, т.к. подбирал помещение и делал ремонт. Или, наоборот, бизнес перестали вестись, сотрудников не было или они отправлены в отпуск без содержания, но до закрытия дело не дошло.
Даже если предприниматель не открывал расчетный счет, не заключал договоры, не нанимал сотрудников, но зарегистрировал ИП или ООО, значит, налоговая ждет отчет. При этом сроки представления нулевой отчетности такие же, как для отчетов с показателями.
Нулевые отчеты в зависимости от системы налогообложения
УСН (упрощенная система налогообложения)
ИП:
- Декларация по УСН
- Отчеты в ФНС: РСВ, ПСФЛ, 6-НДФЛ (для ИП с сотрудниками)
- Отчет в СФР: ЕФС-1 (для ИП с сотрудниками)
ООО:
- Декларация по УСН
- Бухгалтерская отчетность
- Отчеты в ФНС: РСВ, ПСФЛ, 6-НДФЛ
- Отчет в СФР: ЕФС-1
- Сведения в Росстат (если запрашивается)
ОСНО (общая система налогообложения)
ООО и ИП:
- Декларация по налогу на прибыль
- Декларация по НДС
- Бухгалтерская отчетность для ООО
- Отчеты в ФНС: РСВ, ПСФЛ, 6-НДФЛ
- Отчет в СФР: ЕФС-1
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент не требует сдачи налоговой декларации, поэтому сам по себе не требует нулевой отчетности. Однако, обычно ПСН совмещают другой системой либо базовой системой налогообложения является ОСНО, а по ним отчет необходим.
ВАЖНО: Независимо от системы налогообложения может понадобиться сдать сведения в Росстат.
При этом, если у ИП нет наемных работников он не считается плательщиком страховых взносов и не сдает нулевой РСВ.
Также для сдачи нулевой отчетности также понадобится электронная подпись, поэтому стоит вовремя обновить.
Что будет, если не сдавать нулевые отчеты
Многие не видят смысла в отчетности при нулевой деятельности — и напрасно. Вот что может случиться:
- Штрафы — от 1 000 рублей за несвоевременную сдачу даже «пустого» отчета
- Блокировка счетов. Налоговая может заблокировать расчетные счета компании
- Риск ликвидации. Если организация систематически не сдает отчеты, ее могут ликвидировать в административном порядке
- Запрет на ведение бизнеса. Ликвидация компании с нарушением отчетности может повлечь запрет для руководителя на открытие новых юридических лиц в течение 3 лет
Нулевые отчеты — это не формальность, а законная обязанность, игнорирование которой ведет к неприятностям.