Одна из целей введения единого налогового платежа – упрощение предоставления отчетности и унификация сроков. Ранее для каждого налога устанавливались разные сроки. Сейчас все отчеты сдаются 25 числа, а налоги и сборы уплачиваются до 28 числа.
В апреле сдается отчетность за 1 квартал 2023 года. Не позднее 25 апреля необходимо сдать налоговые декларации и расчеты, как за март, так и за 1 квартал текущего года. Кроме того, нужно будет подать уведомления о платежах в бюджет.
Уплату налогов и взносов за март и 1 квартал 2023 года необходимо произвести не позднее 28 апреля.
Сроки представления налоговой отчетности, уведомлений о перечислении налога, сбора и указываемый период в уведомлении в апреле 2023 года.
| Наименование налога | Период | Декларации /расчеты (не позднее) | Уведомления (не позднее) | Период в уведомлении | КБК | Сроки уплаты (не позднее) | КБК уплаты ЕНП |
| Юридические лица: | |||||||
| Единая упрощенная декларация (если не вели деятельность) | 1 кв.2023 | 20 апреля | нет | х | х | 18201061201010000510 | |
| Налог на прибыль организаций | 1 кв.2023/за март 2023 | 25 апреля | нет | х | 28 апреля | ||
| НДС* | 1 кв.2023 | ||||||
| НДПИ | март | ||||||
| Водный налог | 1 кв.2023 | ||||||
| 6-НДФЛ | 1 кв.2023 | ||||||
| Расчет по страховым взносам | 1 кв.2023 | ||||||
| НДФЛ (налоговые агенты) | апрель (23.03-22.04) | х | 25 апреля | 31/01 | 18210102010011000110 | ||
| Налог на имущество организаций | 1 кв.2023 | 34/01 | 18210602010021000110 | ||||
| Транспортный налог | 1 кв.2023 | 34/01 | 18210604011021000110 | ||||
| Земельный налог | 1 кв.2023 | 34/01 | |||||
| УСН | 1 кв.2023 | 34/01 | 18210501011011000110 (объект «доходы») 18210501021011000110 (объект «доходы минус расходы») | ||||
| Индивидуальные предприниматели: | |||||||
| УСН | за 2022 | 25 апреля | нет | х | 28 апреля | 18201061201010000510 | |
| 6-НДФЛ (работодатели) | 1 кв.2023 | ||||||
| РСВ (работодатели) | 1 кв.2023 | ||||||
| НДС (ОСНО)* | 1 кв.2023 | ||||||
| НДФЛ (ОСНО) | за 2022 год | 02 мая | нет | х | 17 июля | ||
| НДФЛ (ОСНО) | 1 кв.2023 | х | 25 апреля | 31/01 | 25 апреля | ||
| НДФЛ (налоговые агенты) | апрель (23.03-22.04) | 25 апреля | 31/01 | 18210102010011000110 | 28 апреля | ||
| УСН | 1 кв.2023 | х | 34/01 | 18210501011011000110 (объект «доходы») 18210501021011000110 (объект «доходы минус расходы») | |||
| Физические лица: | |||||||
| 3-НДФЛ (декларирование доходов) | за 2022 год | 02 мая | нет | х | 17 июля | 18201061201010000510 | |
*1/3 суммы НДС за январь или уплата полной суммы за квартал в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на общем режиме, которые в 1 квартале 2023 года не проводили банковские или кассовые операции, а также не имели объектов налогообложения по налогу на прибыль и НДС, могут подать единую упрощенную декларацию на основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Форма документа регламентирована Приказом ФНС от 10.07.2007 г. № 62н. Единая упрощенная декларация заменяет собой две нулевые декларации — по налогу на прибыль и НДС, помещается на одной странице, и ее очень легко заполнить. Срок представления – не позднее 20 апреля 2023 года.
С 2023 года расчет страховых взносов и расчет 6-НДФЛ необходимо представлять по новой форме.
Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. В ней изменены структура и номера разделов – из-за объединения строк, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, и переноса расчета пенсионных взносов по дополнительному тарифу в один подраздел.
Форма расчета 6- НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, обновлена Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@). Нововведения связаны с переходом на ЕНП. В обновленном бланке существенно изменен раздел 1.
Уведомления об исчисленных налогах необходимо представить для того, чтобы налоговый орган правильно распределил суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.
В апреле необходимо представить уведомления:
— о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля;
— о налоге на имущество организаций, транспортном и земельном налогах за I квартал 2023 года;
— об авансовом платеже по УСН за I квартал 2023 года.
Форма уведомления, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Вся актуальная информация и новый порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам с 2023 года размещены на специальной странице «Единый налоговый счет» сайта Федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/rn14/ens/, а информацию о представлении налоговой и бухгалтерской отчетности можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности».
Пресс-служба Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия)