Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) сообщает о наиболее распространённых ошибках, допускаемых налогоплательщиками при заполнении деклараций по НДС.
К числу типичных нарушений относятся:
- Некорректное отражение реквизитов счетов-фактур при заполнении разделов 8 и 9 декларации по НДС.
Реквизиты счетов-фактур должны соответствовать «зеркально» реквизитам контрагента.
При заполнении разделов 8 и 9 необходимо указывать полностью номер и дату счета-фактуры, с обязательным отражением всех знаков препинания (тире, косой черты, точек и др.) и буквенных символов.
- Некорректное отражение общей стоимости товаров в декларации по НДС — при распределении суммы по нескольким налоговым периодам общая стоимость товаров должна оставаться неизменной (как указано в счете-фактуре), изменению подлежит только сумма НДС.
Сумма НДС по счету-фактуре подлежит вычету частями в течение нескольких налоговых периодов. При этом в разделе 8 декларации по НДС указывается:
— часть суммы НДС, принимаемая к вычету в текущем периоде;
— полная стоимость товаров (работ, услуг) без разделения на части.
- Указание неверного кода вида операции.
Для счетов-фактур, оформленных при получении аванса, должен применяться код 02 — «Оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав».
- Использование кода вида операции 26 в разделе 9 в адрес плательщиков НДС.
Код вида операций 26 «Реализация товаров (работ, услуг) в адрес физических лиц (населения)» в разделе 9 налоговой декларации по НДС отражается только в том случае, когда продавцом регистрируется счет-фактура в адрес неплательщиков НДС.
Во избежание ошибок при заполнении декларации по НДС следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции от 29.10.2024 № 1448).
Пресс-служба Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия)