В конце 2020 года новый налоговый режим НПД был распространен по территории России. У жителей страны возникает много вопросов по применению этого режима. В 2023 году в России были внесены изменения в налогообложение самозанятых. В данной статье мы рассмотрим, что это за режим и какие налоги платит самозанятый.
Что за режим НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) был введен в 2019 году Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Перейти на эту систему налогообложения можно до 31 декабря 2028 года. Для этого нужно отвечать следующим требованиям:
- реализуются свои товары и услуги;
- доход не превышает 2,4 млн в год;
- нет наемных сотрудников;
- вид деятельности не подпадает под исключения, указанные в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
По-другому НПД называется режимом самозянятости. На него могут перейти как физические лица, так и ИП. Важно попадать под требования, установленные законом для этого режима.
В законе прописан перечень видов деятельности, которой можно заниматься с применением упрощенного режима НПД:
- реализация товаров своего производства (от украшений до овощей);
- косметические услуги, оказываемые в домашних условиях;
- оказание бухгалтерских и юридических услуг;
- удаленная работа с использованием электронных площадок (копирайтинг, блогерство, программирование и др.);
- транспортные услуги;
- прочие услуги (ремонт и пошив одежды, уход и присмотр за людьми и др.).
Список видов деятельности, подпадающей под НПД, открытый. При выборе вида деятельности важно ознакомиться с исключениями, прописанными в законе, и соблюдать другие требования для применения НПД.
Если индивидуальный предприниматель переходит на режим НПД с другого упрощенного режима, то он должен предупредить налоговые органы об этом в течение месяца после перехода на новый режим налогообложения.
Какие налоги платит самозанятый в 2023 — 2024 годах
Специальный режим НПД освобождает перешедших на него предпринимателей ото всех налогов. Они заменяются одним – налогом на профессиональную деятельность. Ставка НПД зависит от того, кому самозанятый оказывает услуги или продает товар своего производства. При работе с физическими лицами ставка равна 4 %, а с юридическими лицами – 6 %. Уплачивать НПД нужно только с прибыли, полученной от своей деятельности. С других переводов на расчетный счет или карту платить НПД не нужно. Если получен доход не от деятельности, например была продана квартира, то налогообложение таких доходов происходит по общей схеме.
Налоговый режим НПД освобождает налогоплательщика от уплаты следующих налогов:
- НДФЛ;
- страховые взносы в СФР;
- налог на прибыль;
- НДС.
Законом предусмотрена налоговая льгота в размере 10000 рублей. Она списывается постепенно и предоставляется до тех пор, пока лимит не будет использован. Списание налоговой льготы происходит следующим образом:
- при работе с физическими лицами ставка снижается с 4 до 3 %;
- при работе с юридическими лицами ставка понижается с 6 до 4 %.
Расчет налога происходит автоматически в приложении «Мой налог» в момент выписки чека. Оплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца. Если сумма начисленного налога меньше 100 рублей, то этот платеж переносится на следующий месяц и прибавляется к налогу за другой период.
Самозанятые могут заключить с Социальным Фондом России договор о добровольном пенсионном страховании. Это позволит увеличить стаж для расчета пенсии и ИПК. После заключения такого договора самозанятый должен будет делать страховые взносы. Сумма взносов законом не установлена. Можно уплатить полную сумму, как ИП, основываясь на ст. 430 НК, или меньше. В 2023 году сумма взносов составляет 45 842 рубля. Если самозанятый заплатит меньше этой суммы, то ему будет начислен страховой стаж пропорционально уплаченной сумме. Например, для получения дополнительного страхового стажа в размере 6 месяцев нужно заплатить 22 921 рублей за год.
Срок уплаты таких взносов – до 31 декабря. Можно перечислить всю сумму сразу или несколькими платежами.
При оплате самозанятому какие налоги платит организация
Договор с самозанятым ничем не отличается от прочих договоров гражданско-правового характера. В общую сумму вознаграждения нужно заложить ставку налога на профессиональный доход. Никаких налогов уплачивать по такому договору не нужно, так как самозанятые освобождены от их уплаты.
Например, сумма вознаграждения за оказание услуг составляет 10000 рублей. Сумма налога будет составлять 600 рублей. Общая сумма договора – 10600 рублей. Налог будет уплачен исполнителем.
Таким образом, организация освобождается от уплаты за самозанятого НДФЛ и страховых взносов.
Важно учитывать, что если договор заключается с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, то с момента расторжения трудового договора должно пройти не менее 3 лет.
Итоги
Налоговый режим НПД был введен на территории России для вывода подработок и маленьких бизнесов из тени. Переход на этот режим простой, а налоговая ставка минимальная. Уплачивая небольшой процент с дохода, самозанятый освобождается от уплаты остальных налогов, прописанных в налоговом кодексе. Кроме этого, при переходе на НПД налогоплательщик получает возможность законно рекламировать свои товары и услуги. А возможность заключить с СФР добровольный договор страхования позволит в дальнейшем выйти на пенсию и получать пособие от государства.