Декабрь – время предновогодней суеты, подведения итогов, завершения дел, покупки подарков. Но и о важных делах не нужно забывать. Предновогодний чек-лист предпринимателя поможет не забыть о самом главном.
Конец года – это окончание налогового периода и у предпринимателей есть возможность оптимизировать налоги за счет более выгодного и удобного налогового режима. Нелишним будет проверить лимиты, чтобы не слететь со спецрежима.
Уведомление о переходе на УСН, АУСН (пока доступна только в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане) или ЕСХН необходимо подать до конца года. Однако в этом году есть время до 9 января, т.к. 31 декабря приходится на выходной день и срок смещается на первый рабочий день. В этот же срок можно сменить объект налогообложения при применении УСН.
Определиться с наиболее подходящим налоговым режимом поможет сервис «Выбор системы налогообложения». А в «Конструкторе документов» есть шаблоны уведомлений о переходе на УСН и ЕСХН.
Если используете патент, который истекает 31 декабря, и планируете применять патентную систему с 1 января, подать заявление на новый патент нужно до 15 декабря (за 10 рабочих дней до начала применения).
До 31 декабря нужно утвердить изменения в учетную политику. Учетная политика для бухгалтерского и налогового учета обязательна для организаций. ИП может ограничиться налоговой составляющей, так он не обязан вести бухучет. При этом следует учесть изменения Налогового кодекса в части НДФЛ, а при наличии нематериальных актов – вступающий в силу Федеральный стандарт бухгалтерского учёта ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
Материал по теме: Учетная политика: что это такое и зачем она нужна бизнесу
До конца декабря в организациях обычно завершают инвентаризацию для годовой бухгалтерской отчётности и сверки с контрагентами.
В рамках подготовки к годовому отчету будет нелишним проверить «первички» и запросить у партнеров недостающие документы, внести исправления текущим годом.
До конца года ИП нужно уплатить страховые взносы за себя за 2023 год – 45 842 рубля. Этот срок также продлевается до 9 января.
У предпринимателей с сотрудниками чуть больше забот перед Новым годом. И речь не только о новогодних подарках и корпоративном празднике. Сотрудников нужно вовремя рассчитать. В случаях, когда день расчета приходится на новогодние каникулы, нужно выплатить зарплату сотрудникам и до 29 декабря уплатить НДФЛ за период с 23 по 31 декабря.
В современных реалиях будет нелишним проверить налоговый статус сотрудников. Окончательный статус налогового резидентства определяют на 31 декабря. Резидент – это тот, кто пребывал в России 183 дня и больше за весь год. Если статус изменился, то НДФЛ надо пересчитать по ставке:
- 13% — если сотрудник получил статус налогового резидента РФ;
- 30% — если сотрудник утратил статус резидента.
Если этого не сделать, можно получить штраф 20% от неудержанной суммы плюс пени.
Кроме того, нужно выплатить отпускные тем, кто уходит в отпуск во время или сразу после новогодних каникул. При этом следует учитывать, что если отпуск выпадает на дни новогодних каникул, необходимо либо продлить его, либо рассчитать без учета этих дней. Период с 1 по 8 января включительно – это нерабочие праздничные дни.
Надо не забыть про график отпусков на 2024 год. Его требуется утвердить не позднее чем за две недели до наступления календарного года. С учетом, что 17 декабря выпадает на воскресенье, Минтруд допускает перенос крайнего срока на ближайший рабочий день, то есть 18 декабря.