Президент подписал закон, который на два года лишит ИП возможности применять патентную систему при превышении лимита доходов.
Новое ограничение вступит в силу с 2025 года. Другие изменения, внесенные новым законом, коснутся бизнеса на УСН.
Что изменится в ПСН
Индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения, если его доходы с начала года — не больше 60 000 000 ₽. По действующим нормам ИП теряет право на патент, как только заработки превышают лимит. Но предприниматель может вернуться на эту систему с января следующего года .
Если патент совмещен с УСН, лимит считают совокупно.
C 1 января 2025 года предприниматель не сможет применять патентную систему при превышении дохода в 60 000 000 ₽ не только в текущем календарном году, но и в предыдущем .
То есть если доходы ИП за 2024 год превысят 60 000 000 ₽, патент на 2025 год ему не дадут или аннулируют ранее выданный. Вернуться на ПСН он сможет лишь в 2026 году — при условии, что в 2025 году заработает меньше 60 000 000 ₽.
Что изменится в УСН
При переезде в регион с пониженной ставкой УСН бизнесу сохранят прежнюю ставку на три года . Сейчас компании и предприниматели, перебравшиеся в льготный регион, сразу начинают платить налог по сниженной ставке со всех полученных в год переезда доходов. С 1 января 2025 года еще три года придется уплачивать налог по старой ставке.
Регионы могут снижать налоговые ставки для бизнеса на УСН:
- С 6 до 1% — на УСН «Доходы».
- С 15 до 5% — на УСН «Доходы минус расходы».
Коэффициент-дефлятор по УСН на 2025 год равен 1 . Сейчас для компаний на УСН есть два лимита годовых доходов:
- 337 500 000 ₽ для тех, кто хочет перейти на упрощенку со следующего года.
- 450 000 000 ₽ с 2025 года для тех, кто уже применяет УСН, чтобы сохранить право на упрощенку.
Оба лимита ежегодно увеличивают на коэффициент-дефлятор, который утверждает Минэкономразвития. В 2024 году это 1,329.
К первому лимиту в 2024 году коэффициент-дефлятор не применяют, а в 2025 году для обоих показателей он равен 1. Это значит, что бизнесу на УСН придется работать с текущими лимитами — 337 500 000 и 450 000 000 ₽ — минимум до 2026 года.
Разрешат не выставлять счета-фактуры на УСН с доходом меньше 60 000 000 ₽ . Компании и ИП, которые платят НДС, обязаны выставлять покупателям счета-фактуры, в которых указывают в том числе предмет и сумму сделки, ставку и сумму НДС.
С 2025 года бизнес на УСН, получающий доход свыше 60 000 000 ₽ в год, должен платить НДС.
Если доходы не превышают 60 000 000 ₽ в год, применяется освобождение от НДС, но действующие нормы обязывают в этом случае выставлять покупателям счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» .
Внесенные изменения позволят бизнесу с годовым доходом до 60 000 000 ₽ не выставлять счета-фактуры.
Фотография — Софья Сандурская / ТАСС